①　２０１３年以前では、メヂケアータックス（老齢者医療保険）は給与所得、自営業者所得に対して２．９％（本人負担１．４５％と雇用主負担１．４５％）であったが、２０１３年より、独身者＄２００，０００超、夫婦合算申告者＄２５０，０００超の富裕層では、０．９％の追加メヂケアータックスがチャージされる。つまり、これまではいわゆるＦＩＣＡタックスの個人負担税率は７．６５％（ＳＳタックス６．２％＋メヂケアー１．４５％）であったが、富裕層についてはそれが６．２％＋１．４５％＋０．９％＝８．５５％となる。　そして、これは源泉徴収方式での納付（年間累計給与が＄２００，０００超となった時点から、超過部分に対して源泉徴収）となるが、複数の給与所得がある納税者の場合、各雇用主レベルでの適確な源泉徴収実務が徹底せず結果、源泉徴収納付不足があった場合には、個人納税者の１０４０でもって追加納税義務を負担する。　さらには、０．９％はあくまで富裕層付加税の性質からして個人負担のみで雇用主負担はない。

②　同様の富裕層レベルでの純投資所得（長期キャピタルゲイン、配当など）に対する３．８％のメヂケアー・サーチャージ。ただしＮＲＡ（非居住外国人）には適用されない。同税は予定納税に加算して納税。この純投資所得の構成要素、算定方式は以下の通り。

 

ステップ１：対象所得合算。

・　投資目的資産の売却益、住宅売却益のうちの課税対象売却益（独身者で＄２５０，０００、夫婦合算で＄５００，０００益金不算入後の対象超過益金）。

・　ムーチュアルファンドからのキャピタルゲイン。

・　配当金。

・　受取利息。

・　家賃、賃貸所得。

・　ロイヤルチー所得。

・　年金所得。

・　その他、パートナーシップ、Ｓコープ投資を通じての受動的所得。

・　金融、商品取引からの所得。

 

ステップ２：

それらから関連経費を控除したものが純投資所得。

事例１：　２０１３年度、Ａさん夫妻のＭＡＧＩ所得は＄３２５，０００で、その中に＄９５，０００の純投資所得が含まれるとする。　Ａさん夫妻の３．８％メヂケアー・サーチャージの課税対象金額は、＄３２５，０００－＄２５０，０００＝＄７５，０００相当分である。

事例２：　２０１３年度、Ｂさんは独身でＭＡＧＩ所得が＄３２５，０００で、その中に＄９５，０００の純投資所得が含まれるとする。　Ｂさんの３．８％メヂケアー・サーチャージの課税対象金額は＄９５，０００全額である。　何故なら同金額は、＄３２５，０００－＄２００，０００＝＄１２５，０００の範囲内であるから。

 

事例３：　２０１３年度、Ｃさんは独身で居住用住宅売却益＄８００，０００とその他のＭＡＧＩ所得が＄３００，０００、さらにその中に他の純投資所得が＄８５，０００含まれているとする。　この場合、まず居住用住宅売却益非課税限度額＄２５０，０００（独身者の場合、夫婦合算では＄５００，０００）を活用できるので、純投資所得は、

＄８００，０００－＄２５０，０００＋＄８５，０００＝＄６３５，０００、　そして、この金額は下記限度額、

＄５５０，０００＋＄３００，０００－＄２００，０００＝＄６５０，０００の範囲内にあるので、＄６３５，０００全額に対し３．８％のメヂケアー・サーチャージが課税される。

③　オバマケアー税制のもと、税法ＩＲＣ　Ｓｅｃ．５０００Ａでは、２０１４年から米国市民、米国居住者は個人の義務として、的確な健康保険に加入しない場合ペナルチーを課される、としている。　個人にも責任を取らせるところが独立覇気の米国独特である。

④　一方、雇用主、企業に対しては、５０名以上のフルタイム従業員を雇用する場合、雇用主の責任として的確な健康保険を提供しない場合には、従業員一人につき月額＄１６７（年間＄２０００）までのペナルチーを課す。　ただし、中小企業保護として、ペナルチー査定は３０名までは課さないことにしている。　例えば、５１名の企業主が健康保険を提供しない場合、雇用主に対するペナルチーは、年間＄２０００ｘ２１名分＝＄４２，０００。

⑤　またペナルチーのようなネガチブ・インセンチブばかりではなく、中小企業雇用主の健康保険提供促進のために、税額控除の恩典を与える。

⑥　これまた独特なオバマケアー税制。　２０１８年から、キャデラック（豪華）健康保険プランに対する４０％のエクサイズ税（物品税）課税。該当する対象健康保険とは、一人年間＄１０，２００超、家族で＄２７，５００超のプラン。　退職者個人では年間＄１１，８５０超、退職者家族では年間＄３０，９５０超の健康保険プランに同エクサイズ税を課す。